節税とは法律の範囲内で税負担を減少させる行為で、法律を破る脱税とは異なります。相続税においても節税する余地はあり、大きく分けると3種類のタイプに分けられます。
現実の財産価値は下げずに、財産評価の価値を下げる方法
- アパート・マンションを建設して贈与
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単に土地やお金を贈与するよりも、賃貸建物を建てて贈与したほうが節税になります。
あらかじめ財産を贈与しておき、相続時の財産を減らす方法
- 1年110万円ずつ贈与する
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暦年課税の控除金額である受贈者年間110万円の範囲内で贈与を行います。
- 相続時精算課税を利用
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相続時精算課税を利用すると、相続時に贈与分と相続分の遺産を合わせて、相続税が課せられます。
控除や非課税限度額を増やす方法
- 配偶者へ住宅、住宅のための資金を贈与する
- 配偶者の税額の軽減を考慮した上で遺産分割を工夫する
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配偶者の税額の軽減とは「1億6000万円もしくは配偶者の法定相続分相当額、どちらか多い金額」まで相続税がかからないという制度です。
- 相続した土地を売った後の譲渡所得税を低く抑える
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土地を相続してその土地を売却した場合、譲渡所得税を低く抑えられる場合があります。
- 養子を増やすことで法定相続人を増やし、基礎控除の増額
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基礎控除は5000万円＋1000万円法定相続人という計算です。
